III Filar: Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE)
W kontekście planowania długoterminowego, Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) jest jednym z najbardziej atrakcyjnych produktów III filaru, przede wszystkim ze względu na korzyści podatkowe, które oferuje już w trakcie oszczędzania.
Czym jest IKZE?
IKZE to dobrowolna forma długoterminowego oszczędzania na emeryturę.
Można je prowadzić w różnych instytucjach finansowych (np. banki, biura maklerskie, fundusze inwestycyjne, towarzystwa ubezpieczeniowe), co pozwala na wybór strategii inwestycyjnej dopasowanej do indywidualnego profilu ryzyka.
Główne korzyści podatkowe – Oszczędzasz już dziś
Największą zaletą IKZE jest możliwość corocznego odliczenia wpłaconej kwoty od podstawy opodatkowania (dochodu). Oznacza to realną ulgę podatkową w danym roku kalendarzowym.
-
Odliczenie od Dochodu (Ulga):
- Wpłaty na IKZE możesz co roku odliczyć w zeznaniu podatkowym (PIT).
- W efekcie, państwo „zwraca” Ci podatek od wpłaconej kwoty w zależności od Twojej stawki podatkowej
(np. 12%, 19% lub 32%).
- To sprawia, że część Twojej składki jest dofinansowana przez zaoszczędzony podatek.
-
Podatek od Wypłaty (Zryczałtowany 10%):
- Standardowo, zyski kapitałowe (np. z lokat, akcji, funduszy) są obłożone 19-procentowym „podatkiem Belki”.
- W przypadku IKZE, jeśli spełnisz warunki wypłaty (tj. osiągnięcie 65. roku życia oraz dokonywanie wpłat przez minimum 5 lat kalendarzowych), cała wypłacana kwota (wpłaty + zyski) podlega jedynie zryczałtowanemu podatkowi w wysokości 10%.
Wysokość wpłat i limity
Wpłaty na IKZE są ograniczone rocznym limitem, który jest waloryzowany i ogłaszany co roku.
Istnieją dwa rodzaje limitów:
- Limit Podstawowy: Obowiązuje większość oszczędzających.
- Wyższy Limit dla Samozatrudnionych: Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą mają prawo do wyższego limitu wpłat, co pozwala im na większą ulgę podatkową.
Kluczowe warunki wypłaty
Aby skorzystać z preferencyjnych warunków podatkowych przy wypłacie (zryczałtowany 10% podatek), muszą zostać spełnione dwa warunki:
- Osiągnięcie wieku 65 lat.
- Dokonywanie wpłat na IKZE w minimum 5 latach kalendarzowych.
Wypłata środków przed 65. rokiem życia jest możliwa, lecz wiąże się z koniecznością rozliczenia tych środków jako bieżącego dochodu, zgodnie z Twoją stawką PIT, bez możliwości skorzystania z ulgi.
IKZE a dziedziczenie
Środki zgromadzone na IKZE, podobnie jak te na IKE, podlegają dziedziczeniu. W przypadku śmierci oszczędzającego, pieniądze trafiają do osób uposażonych lub spadkobierców.
Korzyści IKZE
IKZE jest produktem finansowym idealnym dla osób, które chcą aktywnie korzystać z ulg podatkowych już w trakcie oszczędzania.
Pamiętaj: Aby w pełni wykorzystać potencjał IKZE, kluczowe jest regularne zasilanie konta, by maksymalizować roczną ulgę oraz wytrwanie w oszczędzaniu do 65. roku życia.
Jest to prosty mechanizm, w którym państwo partycypuje w Twoim oszczędzaniu na przyszłość.
Źródła i podstawy prawne
- Akty Prawne (Podstawy Systemu)
- Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z 2024 r. poz. 1831, z późn. zm.) – Kluczowy akt prawny wprowadzający trójfilarową strukturę i zasady funkcjonowania ZUS.
- Ustawa z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz.U. z 2024 r. poz. 1860) – Określa zasady działania Otwartego Funduszu Emerytalnego (OFE).
- Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz.U. z 2024 r. poz. 1776) – Podstawa prawna funkcjonowania IKE i IKZE, w tym ulg podatkowych i warunków wypłaty.
- Oficjalne Źródła Instytucjonalne
- Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS):
- Informacje na temat obliczania kapitału początkowego.
- Wysokość stóp procentowych i zasady waloryzacji składek.
- Aktualne dane dotyczące wieku emerytalnego i minimalnych gwarantowanych świadczeń.
- Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej (lub aktualnie właściwe Ministerstwo):
- Informacje dotyczące limitów wpłat na IKE i IKZE w danym roku podatkowym.
Zadzwoń i dowiedz się więcej Agnieszka Bajek.
